מבזקים+
פלילי | כלכלי | אסירים | שירותים מיוחדים לעורכי דין
0505645022 מידע מורחב
פלילי | כלכלי | צבאי | נוער
מידע מורחב
פלילי | צבאי | מעצרים וחקירות
0505275828 מידע מורחב
פלילי | צבאי | אסירים | מעצרים וחקירות
0508370370 מידע מורחב
כלכלי | מיסים | הלבנת הון
0506245512 מידע מורחב
פלילי | כלכלי | בינלאומי
0547577333 מידע מורחב
פלילי | נוער | מעצרים וחקירות
0522888660 מידע מורחב
פלילי | כלכלי | צווארון לבן | עסקים
0507254555 מידע מורחב
לשון הרע | הפרת פרטיות | זכויות יוצרים | תכנון ובנייה
מידע מורחב
פלילי | כלכלי | מנהלי | בינלאומי | צבאי
0544788868 מידע מורחב
פלילי | כלכלי | צבאי | אסירים
0523307111 מידע מורחב
עו"ד ליאור אפשטיין
פלילי | כלכלי | מנהלי | נזיקין
עו"ד אייל דהרי
תעבורה | פלילי
עו"ד איתי רוזין
פלילי | כלכלי | פשיעה חמורה
עו"ד קטי צווטקוב
פלילי | פשע חמור | אלימות | סמים | בינלאומי | דוברת רוסית
עו"ד אורן בר עוז
משפט פלילי | פשיעה כלכלית | הלבנת הון
עו"ד חיים שטנגר
משפחה | אזרחי | כלכלי | עסקים | נזיקין | פלילי
עו"ד שילה ענבר
כלכלי | פלילי | מיסים | הלבנת הון | ייעוץ לעורכי דין
עו"ד רון פרסטר
פלילי | כלכלי | צווארון לבן | דיני צבא

סגן מפקד סיירת צנחנים הורשע בניהול ארגון פשע אבל ניצח בתיק הכלכלי

15 שנה אחרי שהואשם כמספר 2 בארגון הפשע של האחים גבאי ממושב תירוש, שי קסוטו ניצח בערעור על שומות מס של עשרות מיליוני שקלים שהוגשו לו. הסיבה: אכיפה בררנית. הוא היחיד מחברי הארגון שקיבל את החשבון, וכדאי שתקראו למה
שיתוף ב email
שיתוף ב google
שיתוף ב facebook
שיתוף ב twitter
שיתוף ב whatsapp
מכרו דלק מהול (אילוסטרציה: FREEPIC)

בית המשפט המחוזי בתל אביב דחה את בקשת מס הכנסה לגבות מס על הכנסותיו של ארגון פשיעה בסך מאות מיליוני שקלים, מחבר אחד ויחיד בארגון. השופטת, ד"ר מיכל אגמון-גונן, קיבלה את ערעור הנישום, שטען כי מדובר באכיפה בררנית מובהקת, כאשר ראשי הארגון האחרים זכו מההפקר לפטור מכל חיוב, לאור מחדלים קשים במס הכנסה.

מדובר בהליכי המשך לאחד מתיקי ארגוני הפשיעה הראשונים, בראשות האחים אבי ומשה גבאי ממושב תירוש, שהוגש בשנת 2005. המערער בתיק האזרחי נגד מס הכנסה הוא שי קסוטו, בעל עבר מפואר כסגן מפקד סיירת צנחנים במלחמת שלום הגליל, שהתגלגל לעולם העסקים בתחום הדלק, ובסופו של דבר הוטבע בו אות קין כמי שהורשע בהיותו מספר 2 בארגון פשיעה.

הארגון, שבראשו עמדו האחים גבאי וקסוטו, הפעיל תחנות דלק, ובין השנים 2002-2005 מכר בהן דלקים מהולים בשווי של 100 מיליון שקלים, תוך הפעלת מערך חברות קש שגלגלו ביניהן חשבוניות פיקטיביות בשווי 300 מיליון שקלים. 26 נאשמים חברי הארגון (יחידים וחברות) הורשעו בעבירות כלכליות, לפי חוק ארגוני פשיעה. על אבי גבאי נגזרו שבע שנות מאסר. על קסוטו, המנהל בדרג השני, חמש וחצי שנים.

אחרי ההרשעה, ובסיום המאסר, הגיע תורו של פקיד שומה רחובות להגיש חשבון. מס הכנסה דרש מקסוטו לשלם את המס על הכנסות הארגון ב-2004, בסך 100 מיליון שקל לכאורה, ו-53 מיליון שקל בשנת 2005 (על שנים קודמות חלה התיישנות,ז"ק). בדיעבד התברר כי החשבון הוגש רק לקסוטו, והמדינה החליטה לייחס לו את כל הכנסות הארגון. הסיבה הזויה. כשנציג מס הכנסה ברחובות נשאל על כך בבית המשפט, הוא הסביר במלוא הרצינות ששני ראשי הארגון האחרים, האחים גבאי, אינם נישומים בפקיד שומה רחובות, והתיק שלהם שייך לפקיד שומה ברמלה.

התברר שלשני האחים לא הוגשה שומה על הכנסות ארגון הפשיעה, כי בניגוד למשרד ברחובות, פקיד שומה ברמלה  "נרדם", ותירץ זאת בכך שהמידע על הרשעתם הגיע אליו רק לאחר ששנות המס הרלוונטיות התיישנו. מכאן, הסביר מס הכנסה, "לא מדובר באכיפה בררנית אלא רק בשוני בנסיבות".

באותן נסיבות הגיש קסוטו ערעור בשנת 2011, באמצעות עו"ד רענן גל ועו"ד רואי פלס. לבד מהאכיפה הבררנית, היו לו עוד טיעונים שהתקבלו על ידי השופטת אגמון-גונן, וכיווצו את חבות המס שלו למיליוני שקלים בודדים בלבד. נקודת המוצא של דרישת מס הכנסה מקסוטו היתה חיוב מלא במס על כל סך העבירות הכלכליות בהן הורשע (יחד עם אחרים), כלומר מאות מיליוני שקלים. קסוטו דרש לתקן את החיוב, ולהוציא ממנו את כל חשבוניות הקש הפנים ארגוניות, כלומר אלה שהונפקו בין חברי הארגון ובתוך הארגון.

כרקע לערעור, כתבו עורכי דינו של קסוטו, כי הוא "אדם נורמטיבי וערכי, אשר החל לעבוד בשוק הדלק שלא בטובתו עם גורמים מפוקפקים". לדבריהם "המערער חף מפשע והופלל, וכלל אינו קשור לעוסקים ולחברות נשוא השומה. המערער טוען כי לא הרוויח כספים, ובחלק משמעותי מאוד מהעסקאות המפורטות בכתב האישום, הדלק שנמכר ללקוח היה נקי ולא מהול, וכתב האישום לא שיקף עובדות נכונות".

השופטת מיכל אגמון-גונן

לטענת עורכי הדין גל ופלס, לפי ההרשעה הפלילית, הכנסותיו האמיתיות של הארגון ממכירת דלקים מהולים לא עלתה על כ-50 מיליון שקל בשנים הרלוונטיות, ושאר סכום העבירות משקף חשבוניות פיקטיביות שגולגלו בין חברי הארגון ומערך חברות הקש, אך לא שיקפו עסקאות אמיתיות ולא יצרו הכנסה. תכליתן של החשבוניות הנוספות היה קיזוז מע"מ שנוצר בגופים פיקטיביים, ולא הופקו בגינן רווחים. השופטת אגמון-גונן קיבלה עמדה זו: "בכתב האישום לא יוחסה למערער ולארגון הכנסה מעסקאות פיקטיביות אלה. פרשנות המשיב (פקיד שומה) את כתב האישום אינה סבירה. הפרשנות שניתנה על ידי המערער הינה סבירה והגיונית".

הטענה השנייה של קסוטו היתה כי על פקיד שומה היה להפחית מההכנסות המיוחסות לו הוצאות, כמו בכל עסק. השופטת אגמון-גונן קיבלה רכיבים רבים בחוות דעת כלכלית שהגיש רואה חשבון מטעם קסוטו, שחישב בין היתר את ההוצאות שהיו לארגון הפשיעה על קניית דלק לשם מכירתו ללקוחות. המס המגיע למדינה חל על רווחי העסק, ולא על המחזור כולו.

לבסוף, מתחה השופטת ביקורת קשה על האכיפה הבררנית כאמור, וקבעה כי בגינה יש להעמיד את חלקו של קסוטו על שליש מרווחי הארגון (אחרי הניכויים הקודמים). אמנם לפי הפסיקה הנוהגת ניתן לדרוש חוב מס מכל אחד מקבוצת שותפים לפשע "ביחד ולחוד", אך בנסיבות בהן מס הכנסה התרשל ואין אכיפה כנגד האחים גבאי, פקיד שומה לא רשאי, כך קבעה, לגבות מקסוטו את כל הכנסות הארגון.

במילותיה של השופטת אגמון-גונן: "מוטב היה למשיב לא להעלות טענות אלה…כאשר המדינה, בכובעה כמאשימה, מנהלת תיק עצום מימדים כנגד ארגון פשיעה, על המדינה בכובעה האחר (רשויות המס) לעקוב אחר תוצאת ההליך, ולא להיתמם ולטעון כי אלו הגיעו אליה באיחור. "שנית, גם בתוך מערכת פקיד השומה, במאה ה-21, כאשר הכל ממוחשב, לא ניתן לקבל טענה לפיה דווקא לפקיד שומה רמלה הגיעו הדברים באיחור, כך שהשומות התיישנו. מדובר במדינה אחת, ברשות מסים אחת, ואין לקבל טענה לפיה מידע שהיה ידוע לפקיד שומה אחד, לא היה ידוע לפקיד שומה אחר. אין ספק כי 'אי הגעת המידע' בנסיבות אלו אינו מהווה טעם ענייני. על כן זהו מקרה מובהק של תוצאה של אכיפה בררנית".

פסק הדין אמנם לא פטר את קסוטו מכל תשלום, אך בסופו של דבר קבע כי הרווח הגולמי של ארגון הפשיעה לשנים 2004-2005 היה רק כ-11 מיליון שקל, פחות מעשירית מדרישת מס הכנסה. ההכנסות המיוחסות לקסוטו, ומהן ייגזר המס, הן שליש מסכום זה.

עו"ד גל מסר בתגובה: "מקריאה ראשונה של פסק הדין נראה שהצדק יצא לאור ובית המשפט דאג לחלק את האחריות בין כל המעורבים, תוך שבית המשפט עצמו פועל כגוף מקצועי שבוחן את הטענות באופן מקצועי וסטרילי ומתעלם מזהות המעורבים, הרשעות פליליות ושאר ריכולים שאינם ממין העניין".

4 תגובות

  1. יעקוב הגב

    וואלה איך אפשר לשרוד 15 שנה של עינוי דין.. כל הכבוד!

  2. יעקוב הגב

    וואלה איך אפשר לשרוד 15 שנה של עינוי דין.. כל הכבוד!

  3. אחד שמכיר הגב

    זה חתיכת נוכל …….

  4. חבר באירגון הגב

    אבי גבאי התותח בעזרת ה' אוטוטו משתחרר

השארת תגובה

Comments icon

סמן כאן שאינך רובוט

נבנה על ידי אנגורה מדיה
דילוג לתוכן