הפרקליטות צפויה לבקש עיכוב הליכים בתיק מס תקדימי שמתנהל נגד עו"ד חנוך ארליך, שותפו של עו"ד עמית חדד, ולהמיר את ההליך הפלילי שמתנהל נגד ארליך בהליך של תשלום כופר מנהלי.
ביוני 2021 הוגש נגד עו"ד ארליך כתב אישום בעבירה של עריכת דוח לא נכון ללא הצדק סביר, תוך השמטת הכנסה. כתב האישום נגד ארליך היה תקדימי והראשון מסוגו שהוגש בעקבות תיקון לפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקף בשנת 2017.
יש להדגיש, כי העבירה המיוחסת לארליך בוצעה במסגרת חברת עורכי הדין הפרטית שלו, חנוך ארליך ושות' שנסגרה בינתיים, ולפני שהצטרף כשותף של עו"ד חדד במשרד חדד רוט שנהר בתחום הליטיגציה האזרחית.
בכתב האישום נגד ארליך נטען כי הוא משך מחברת עורכי הדין הפרטית שלו כ-1.8 מיליון שקל במשיכת בעלים לצרכיו האישיים ולא החזיר את החוב לחברה עד לסגירתה, גם לא דיווח על הסכום כהכנסה אישית ולא שילם עליו מס כנדרש.
תיקון הפקודה ב-2017 הסדיר מיסוי של משיכות כספים מחברה על ידי בעל מניות. לפי התיקון, משיכות של יותר מ-100 אלף שקל מחברה, ייחשבו כהכנסה אישית בידי בעל המניות בסוף שנת המס העוקבת, הכנסה שבגינה הוא חייב בתשלום מס אישי.
התיקון נועד להגביל את השימוש בפרקטיקה של "חברות הארנק", שהיתה נהוגה בקרב עצמאים אשר הקימו חברות בע"מ ובכך הפחיתו במידה ניכרת את תשלומי המסים, ואפילו נמנעו מתשלום מס במשך שנים.
לפני תיקון החוק, בעלי החברות נהגו למשוך "הלוואות" מהחברה בסכומים גבוהים מבלי לשלם מס ולדווח לפקיד השומה. אחרי התיקון, משיכות שמעל 100 אלף שקל נחשבות כהכנסה אישית בידי בעל המניות אם זו נותרה בידיו עד לתום שנת המס העוקבת.
בכתב האישום של פרקליטות מיסוי וכלכלה מ-2021, יוחסו הן לעו"ד ארליך והן לרואה החשבון שלו (ששמו נאסר לפרסום) עבירות של עריכת דוח שאינו נכון בסוף שנת 2017, בשל אי הדיווח על המשיכה שהפכה להכנסה חייבת. את עו"ד ארליך מייצג הסנגור עו"ד עדי ברקאי.
ואולם, לאחר ניהול משפט, בסוף פרשת התביעה ולנוכח הערות השופטת ענת יהב על רקע קשיים ראייתיים – המחלקה הפיסקאלית בפרקליטות המליצה ליועצת המשפטית לממשלה להפסיק את את ההליך הפלילי ולהמירו בתשלום כופר. מדובר בסנקציה כלכלית שגובהה ייקבע בוועדת כופר מנהלית של רשות המסים, ללא רישום פלילי.
על פי רוב, גובה הכופר שווה לרבע עד שליש מהיקף המס על ההכנסה החייבת.
