החזקת כסף מזומן בסכום הגבוה מ-200 אלף שקל תיחשב כעבירה פלילית, והחל מהחזקת סכום של 100 אלף שקל במזומן יחויב כל אזרח בחובת דיווח לרשות המסים.
כך קובע חוק ההסדרים שאושר ביום שישי על ידי הממשלה יחד עם תקציב המדינה (24 פברואר). החוק שכולל פרק מאבק בהון השחור והגבלת החזקת מזומנים, יוגש לאישור הכנסת בשלוש קריאות.
עד כה נאסר ביצוע עסקאות במזומן מעל תקרה של 6,000 שקל. התיקון כעת על הפרק קובע כי עצם החזקת מזומנים בבית תיחשב כעבירה, ובצידה ייקבע קנס פלילי. על פי הפרקטיקה שקובעת הצעת החוק, המשטרה תתפוס את המזומנים ה'אסורים' שאיתרה בביתו של האזרח (או במקום אחר) למשך 14 ימים, ובמהלכם תברר האם יש בסיס לחשד שבכסף התפוס נעברה עבירה פלילית אחרת, או מדובר בסכום שלא דווח עליו למס הכנסה.
במידה ועולה חשד לעבירות נוספות, לרבות עבירות מס, ניתן יהיה להאריך את תפיסת הכסף לשם חילוט – כאשר לכך יתווסף גם קנס פלילי בשיעור 30 אחוז על עצם החזקת מזומנים בניגוד לחוק. ככל שלא יתגלו עבירות נוספות – המזומן התפוס ישוחרר אבל המחזיק ישלם קנס מנהלי/עיצום בשיעור של 20 אחוז. עוסקים יהיו רשאים להחזיק מזומן מעל המגבלה, עד לתקרת ההכנסות שהתקבלו בעסק בשבעת ימי העסקים האחרונים.
הצעת חוק ההסדרים קושרת ישירות בין צמצום המזומנים במשק לבין הציפיה להפחתת אחוזי הפשיעה. "מסקרים שנעשו באירופה עולה כי רק כ-33 אחוז מהמזומן משמש לפעילות לגיטימית", נכתב בדברי ההסבר, "המדינות בעלות יחס שימוש במזומנים הגבוה ביותר – יוון, רומניה ובולגריה – הן גם בעלות שיעור הון שחור גבוה ביחס לעולם".
הצעת החוק מדגישה את הקשר בין "טיפול בתופעת הפשיעה בחברה הערבית להתנהלות השוק השחור בתחום הפיננסי", ומציינת כי מנתוני משטרת ישראל לשנת 2022 עולה כי ב-15 אחוז מתפיסות המזומן בתיקי פשיעה בחברה הערבית נתפסו סכומים גבוהים מ-50 אלף שקל, ושיעור ניכר מהמזומן שנתפס מיוחס לעבירות אלימות, סחיטה, הצתה ותקיפה, שוחד ומימון טרור. עוד צוין: "מטרת ההסדר היא הפחתת החזקת סכומי מזומן גבוהים בשל הסיכונים הגלומים בהחזקת מזומן, בהיבטי פשיעה, הלבנת הון והעלמת מס".
השאלה המיידית היא האם אדם נורמטיבי שהחזיק מזומנים בסכום גבוה, יוכל עכשיו להפקיד את הכסף בבנק?
עו"ד אורי גולדמן, יו"ר (משותף) של ועדת עבירות כלכליות בלשכת עורכי הדין: "חוק ההסדרים אינו נותן פתרונות, אלא הופך את כולם לעבריינים. רשות המסים רוצה שתפקיד את הכסף ותשלם מס, אבל הם לא מתואמים עם הבנקים. אם תנסה להפקיד 100 אלף שקל במזומן, הבנק יסרב וידרוש שתוכיח את מקור הכסף, ולא תמיד אפשר להוכיח כאשר זה מזומן".
לפי הערכות, אומר גולדמן, יש מאות אלפי אזרחים ללא חשבון בנק או בעלי חשבון מוגבל. בחברה הערבית, בקבוצות המיעוטים ובפריפריה שיעורם עולה, ואלה מתנהלים יותר במזומן.
מלחמת הצ'יינג'ים
תיקון רדיקלי נוסף שמקודם במסגרת החוק, יגביל עסקאות אשראי בצ'יינג'ים. עד היום, הוחרגו צ'יינג'ים (נותני שירותים פיננסיים) מתקרת העסקאות במזומן של 6,000 שקל שנקבעה לכל עוסק אחר. חוק ההסדרים מבקש לשנות את זה. המשמעות: איסור ביצוע עסקאות מזומן מעל 6,000 שקל יחול גם בצ'יינג'ים.
בדברי ההסבר של משרד האוצר לחוק נכתב כי כיום "ניתן לפרוט צ'ק למזומן או לקבל הלוואה במזומן ללא הגבלת סכום. פרקטיקה מעין זו מהווה גורם סיכון להעלמת מס ולהלבנת הון שמקורו בפעילות עבריינית באמצעות גורמים אלו. כמו כן, ניכיון צ'קים באמצעות גופים פיננסיים נפוץ מצד מי שמוציא חשבוניות פיקטיביות".
לאור זאת, מוצע לבטל את החרגת הצ'יינג'ים ולא ניתן יהיה עוד לבצע נכיונות צ'קים או עסקאות המרה בעשרות ומאות אלפי שקלים אצל נותני האשראי החוץ-בנקאי.
עבור העוסקים בצ'יינג'ים מדובר בשינוי סדרי עולם. לדברי עו"ד גולדמן, החבר בפורום יועצים לנותני שירותים פיננסיים, זו פגיעה אנושה גם במאות אלפי לקוחות מודרים על ידי הבנקים.
בעולם הצ'יינג'ים מתארגנים למאבק ציבורי בכנסת, וחברת לוביסטים כבר נשכרה לצורך העניין. מטרתם תהיה להוציא את ההצעה מחוק ההסדרים ולהעבירה להליך חקיקה יותר איטי, שיקנה זמן להתארגנות לסיכול אישור החוק בנוסח הנוכחי.
לדברי עו"ד ורו"ח תמיר סולומון, המתמחה במיסוי ואיסור הלבנת הון, "הצעד המתגבש מהווה המשך ישיר להוצאת הכסף המזומן מתוך המערכת הכספית הלגיטימית, והפיכתו למוקצה מחמת מיאוס".
לדברי עו"ד סולומון, הזמן שחלף מאז כינון חוק המזומנים (בגרסתו הראשונה לפני ארבע שנים) לימד כי "הנפגעים העיקריים הם דווקא הציבור משלם המס, שכעת נתקל בבעיות אקוטיות בביצוע עסקה כשרה, כאשר למשל הצד מבקש השירות או רוכש הנכס אינו בעל חשבון בנק, או סגור ומסוגר תחת הליכי חילוט, עיקול, הגבלות, ועוד, אשר אינם מאפשרים לו לקבל שירות מעוסק אשר נדרש לסרב לדאבונו לביצוע עסקה כשרה רק משום שסכומה עולה על 6,000 שקל ואין דרך לשלמה אלא במזומן בלבד…".
"מלביני הון ועבריינים כלכליים יסתדרו לעומת זאת בקלות עם הקריאה החובבנית לחייבם לדווח על החזקת סכומים העולים על 200 אלף שקל, ואין צורך בכישורי נבואה כדי להעריך שאחוז המצהירים הצייתנים להוראה מכבידה זו, יהיו ממילא אלה המצהירים על מלוא הונם לרשויות המס", מוסיף סולומון.
כמו סולם גנבים
תפיסת כסף מזומן על ידי המשטרה מבוצעת כיום בתיקי חקירה במסגרת צווי חיפוש ותפיסה נגד חשודים בעבירות פליליות וכלכליות, לרוב מדובר ביעדים מובהקים של גופי האכיפה.
עו"ד ורו"ח אברהם שהבזי, לשעבר מנהל היחידה הארצית למודיעין שטח וחקירות ברשות המסים, אומר כי אישור חוק ההסדרים עלול להכניס ל"בנק היעדים" של המשטרה ורשות המסים אזרחים נורמטיביים אשר חילוט כספם יהיה פשוט יותר לאכיפה, משום שגופי החקירה לא יהיו חייבים להוכיח עבירה מהותית, למעט עצם החזקת המזומנים מעבר למותר בחוק.
עו"ד שהבזי מציין כי לרשות המסים כלים של חילוט אזרחי-אלטרנטיבי כבר כיום, כאשר המשטרה לא מצליחה להוכיח קשר בין כסף מזומן ורכוש לעבירות של ממש. בלא מעט מקרים, בית המשפט מורה לשחרר כסף תפוס בתיק הפלילי, מחוסר ראיות, אולם מס הכנסה "מחכה בפינה" ומוציא שומה מהירה, במטרה לגבות את הכסף ולמנוע את שחרורו, גם באמצעות שומה מנופחת.
המהלך להגבלת החזקת מזומנים גם ללא הוכחת עבירת מס, מנוגד לחוק יסוד כבוד האדם וחירותו ואינו מידתי – סבור עו"ד שהבזי. הוא מזהיר כי הבנקים עלולים לסכל "גילוי מרצון" של מזומנים שהוחזקו לפני תחילת החוק. חוק ההסדרים מציע לכך רק פתרון חלקי בדמות "הוראות מעבר" המציינות: "על מנת שלא ליצור הפללה של מי שהחזיק מזומנים כדין ערב התחילה ולא עלה בידו להפקידו, הוראות המעבר יאפשרו לדווח לרשות המיסים על סכומי מזומן המוחזקים באופן לגיטימי עד ליום התחילה, ולהפחיתם במהלך השנים, כך שבכל שנה תותר החזקתו של סכום הנמוך ב-72 אלף שקל מהסכום שדווח בשנה שקדמה לה".
עו"ד סולומון סבור כי "רשויות המדינה שבויות בתפיסת עולם שגויה, לפיה המזומן הוא מקור כל הרע, ומשרת רק את מעלימי המס ומלביני הכספים. אלא שהעבריינים המתוחכמים שידיהם במעל הפשיעה הכלכלית, ממילא לא ממהרים להצהיר על הכנסתם, והדרישה כי ייסוגו מעיסוק בלתי לגיטימי בשל איסור להחזיק מזומן, כמוה כדרישה לחייב את הגנב שלא להחזיק סולם גנבים".
חוקים אלה, סבור עו"ד סולומון, "הופכים את האזרחים שומרי החוק לפקידים בביתם, אשר נדרשים לערוך ספירת מלאי כספי בכל תקופה מסוימת, שמא יחרגו מן הסכום המותר להחזקה… לא יאחר לבוא היום שבו ידפקו פקידי השלטון על דלת הבית, ויחלו בחיפוש במגירות ובחדרי שינה. אני קורא למחוקק לאתגר עצמו בחוקים שאכיפתם סבירה וברת יישום, מטרתם נכונה, ומידתם ראויה. טוב יהיה לו יתעשת המחוקק שלא להפוך את רוב אזרחיו הטובים והנאמנים למנגנון דיווח מסורבל, כאשר הרעיון להכביד על עבריינים כלכליים בהגבלה שכזו, הוא לכל הפחות מגוחך, ואף כספים אלה כנראה שלא ימצאו דרכם אל הבנק".
עו"ד גולדמן מסכם בסופו של דבר, כי מטרת הצעד להפוך הליך של תפיסת כסף מזומן במסגרת צווי חיפוש להליך קל יותר. "כיום מגיעים לאנשים הביתה עם צו בחשד לעבירה כזו או אחרת, ומכשירים תפיסת כסף באמצעות צו פסד"פי (קשירת הרכוש לעבירה), או באמצעות גביית מס לפי סעיף 194 לפקודת מס הכנסה, אולם בסופו של דבר הליך תפיסת הכסף היה הרבה יותר קשה וכפוף לראיות. התיקון מפשט והופך אותו לאוטומטי".
חבורה של מטומטמים . החוק של המזומן הוא חוק מרושע מיסודו. בשביל כוס חלב לא הורגים את הפרה . אם הם חושבים להרוג את הדמוקרטיה זה יחסוך עבודה למשטרה ולרשות המיסים ,אז שיפטרו שם את כולם וישימו את הצבא זה יהיה הרבה יותר פשוט . החוק המטומטם הזה שהגו אנשים רעים מאוד הוא כרגע הבעיה העיקרית של העם שלנו ,הוא יותר גרוע מאיראן ,הוא יותר גרוע מהפלסטינים ,הוא יןתר גרוע מהחיזבאללה ! לכל מי שלא שם לב עד עכשיו … שוללים את חירותינו ! חונקים אותנו אט אט על מנת להגיע לשליטה מוחלטת בחיינו ! רוצה לעלות על אוטובוס הרשויות ידעו איפה עליתי איפה ירדתי ,רוצה לקנות ויברטור ,חצי עולם ידע שקניתי ,בקרוב ישלטו בנו עיי עיצומים כספיים לשמירת החק ,לדוגמא לא תעשה חיסון ,עיצום כספי וכו.. מוכרים לנו סיפורים שהון שחור שולט בשווקים אז לידיעת כל אלה הגאונים שחוקקו החק ,בלי הון שחור לא תיתכן כלכלה והנטל כולו יהיה על המדינה ומשלם המיסים . העניים יהיו עניים יותר העשירים יהיו עשירים יותר זו משוואה פשוטה . ההון השחור הגדול תמיד כמו עכשיו יעבור להם מול העניים והם לא יוכלו לעשות כלום משום שהם חבורת מטומטמים שלמדו איזה תואר שאפשא לעשות איתו נייר טואלט וחושבים שהם כלכלינים . אל תאמינו לכל השטויות של מיגור הון שחור . כסף זה כמו דלי שיש בו חורים למטה כל זמן שהכסף נוזל מהחורים רואים לאן הוא הולך ובא . הם התחילו לתחוב אצבעות בכל החורים … מה הם חושבים שיקרה ?? הדלי יתמלא ויתחיל לנזול מלמעלה ,זו דרכו של הכסף הוא תמיד יזרום וככל שהם יחשבו שהם מחכימים ההון השחור יחכים יותר . כלכלה לא תיתכן בלי הון שחור ! ההון השחור מאכיל משפחות יוצא לרחוב ומימילא משלם מיסים בקניות ומגיע לקופת המדינה . התאוריה הזו של אין מזומן היא טובה בדיוק כמו תאורית הקומיניזם ! זה טוב רק בתאוריה . בנתיים על זה שהם הורגים פר בשביל כוס חלב כל האזרחים צריכים ליסבול .רבותי הולכים לשלוט בנו בכל חיינו ,אני לא ראיתי פוליטקאי אחד מדבר על זה בבחירות מדוע ? הרס הדמוקרטיה הזה גרוע יותר מכל דבר אחר אשר מאיים עלינו כרגע ,זה הזמן למחאה אמיתי תחזירו לנו את חיינו !!!!@