מנהל סניף בנק שהסתיר חשבון בשוויץ הורשע במרמה

בית משפט השלום בתל אביב הרשיע את יצחק סוויד (68), מנהל סניף לשעבר בבנק אגוד, בהשמטת הכנסות ומרמה של מס הכנסה.

סוויד, שעבד בבנק אגוד בשנים 1969-2010 עד לדרגת מנהל סניף, פתח בדצמבר 2002 חשבון בבנק ספרא בשוויץ, עליו לא דיווח. עד לשנת 2011 הניב החשבון לסוויד הכנסות של 2.5 מיליון שקל מריבית. את כל הכנסות אלו השמיט והעלים, לפי פסק הדין.

קיומו של החשבון ה"סודי" התגלה למס הכנסה בעקבות סכסוך משפחתי והלשנת המחותן לשעבר של סוויד, שהתגרש מבתו, ולטענת סוויד ביקש להתנקם בהם. סוויד הודה בהשמטת ההכנסות, והמחלוקת התמקדה ב"יסוד הנפשי" לקיום העבירה. הליך גישור לא צלח והתיק הועבר לשמיעת ראיות. 

הפרקליטות טענה כי המועד בו פתח סוויד את החשבון בשוויץ לא מקרי – הוא עשה זאת שבועיים לפני כניסתה לתוקף של רפורמה במיסוי שוק ההון. לדברי הפרקליטות, אם היה ממשיך להשקיע את כספיו בבנק בישראל, היה הבנק מנכה מס במקור על רווחי הריבית, על פי התיקון שנכנס לתוקף בינואר 2003.

אותה רפורמה שינתה אמנם גם את דרך חיוב המס מטריטוריאלית לאישית – והטילה מס על תושבי ישראל גם על הכנסותיהם שמחוץ לישראל. אולם סוויד, שכזכור היה מנהל בנק, טען כי לא ידע שעל פי התיקון הוא חייב לדווח על הכנסותיו בשוויץ.

השופט ד"ר שאול אבינור

השופט ד"ר שאול אבינור לא קנה את טענת תום הלב. לדבריו "בהתחשב בניסיונו המקצועי רב השנים של הנאשם, כמו גם מעמדו המכובד כמנהל סניף בנק ידוע, מדובר בתירוצים מביכים ממש". סוויד טען כי "שכח מהחשבון", למרותת ששמר דפי חשבון שקיבל מהבנק בשוויץ כל חודש, ולמרות שמדובר בחשבון פעיל במסגרתו הוא קנה איגרות חוב, לקח הלוואות ועוד.

לדברי השופט אבינור, טענת הנאשם כי התכוון לערוך "גילוי מרצון" של החשבון, בגלל החשש מהלשנת הגרוש של בתו, "מלמדת על חוסר השחר בטענתו כי מבחינתו החשבון בשוויץ כאילו לא היה קיים".

"כמסתבר", כתב השופט, "כאשר דובר בבני משפחתו הקרובים, לא שכח הנאשם כלל ועיקר מקיומו של החשבון – אלא דווקא דיווח לבני משפחה על קיומו. רק כאשר דובר בדיווח הנדרש לרשות המסים טחו עיניו של הנאשם מראות".

"עבירות מס קלות לביצוע אך קשות לגילוי וחשיפה – והמקרה שלפנינו יוכיח", הוסיף השופט. "הנאשם ביצע את העבירות במשך שנים ארוכות, ללא כל קושי ומבלי שנתפס; ואמנם נכונה השערת הנאשם כי המידע אודות עבירות אלה הגיע לרשויות רק בדרך מקרה… הדבר אך מדגיש את הקושי הרב שבגילוי ובחשיפת עבירות כגון אלה".

עו"ד קובי גולדמן

התיק נוהל על ידי עו"ד נג'מי חאיק-מסעד מפרקליטות מחוז תל אביב (מיסוי וכלכלה).

עורכי הדין קובי גולדמן ומיכאל כשכאש ממשרד גולדמן ושות' המייצגים את סוויד מסרו: "מר סוויד הודה בעובדות כתב האישום עוד בתחילת החקירה, וגם על דוכן העדים, אולם טען שהיסוד הנפשי בעניינו לא התקיים, וכי לא היה היתה לו כל כוונה להשמיט הכנסות בשעה שביצע את המעשים שיוחסו לו. טענה זו הובאה בפני בית המשפט בהרחבה ובתמיכה ראייתית, אך לצערנו בית המשפט לא קיבלה. מר סוויד הסיר את המחדל האזרחי עובר להעמדתו לדין, ובית המשפט הנכבד אף זקף זאת לזכותו. אנו מכבדים את הכרעת הדין, ונשקול את המשך צעדינו לאחר שנלמד אותה במלואה".