בית המשפט המחוזי בנצרת ביטל כפל מס מינהלי בסך מיליוני שקלים שהוטל על ידי מע"מ על חשודים בביצוע עבירות הלבנת הון, והורה למע"מ לערוך שימוע בטרם גביית המס העונשית.
במאי 2016 נעצרו בחקירה משותפת לרשות המסים ולימ"ר צפון מנהלים ומתדלקים בתחנות דלק "סונול" בצפון, בחשד שבמשך שנה וחצי מכרו לבעלי עסקים שונים חשבוניות תדלוק פיקטיביות ב-200 מיליון שקל. על פי החשד, מתדלקים שהיו חלק מהקשר המאורגן, הוציאו חשבוניות על מכירת סולר וביטלו אותן במערכת החשבונאית מבלי למכור דלק, ואת החשבוניות מכרו לבעלי חברות הסעה ואחרות, שהשתמשו בהן כדי להתקזז על תשלומי מע"מ ולקבל החזרי מס בלו על הדלק. קיזוזי המס שלא כדין בגין החשבוניות נאמדו ב-50 מיליון שקל. למעורבים בפרשה, שכונתה "זהב כחול", יוחסו זיוף ומרמה, עבירות מס והלבנת הון. ההליך הפלילי נמצא כעת בשלב שימועים בפרקליטות לפני הגשת כתבי אישום (לידיעה המלאה).
בינתיים, בהליך אזרחי מקביל, דורש מע"מ מהחשודים תשלום של כפל מס על סכומי המס הגלומים בכל חשבונית פיקטיבית שהוציאו. בהודעת מע"מ לחשודים נכתב: "בביקורת שנערכה בעסקך נמצא שהוצאת חשבוניות מס על אספקת סולר ודלק שלא כדין בשנים 2015-2016. החשבוניות אשר הוצאו ללקוחות שונים אינם משקפים עסקה. על פי חוק מע"מ הנך חייב בתשלום כפל המס המצוין בחשבונית". מדובר בענישה מנהלית, לכאורה בשל הפגיעה בקופה הציבורית.
עו"ד ג'וליאן חדאד, פרקליטם של שני מתדלקים, ערער לבית המשפט המחוזי על החיוב בכפל המס, שהתבטא בדרישת תשלום של כשבעה מיליון שקל ממתדלק אחד, ויותר מ-1.5 מיליון שקל מאחר. עו"ד חדאד טען בין היתר כי מע"מ לא ערך שימוע לנישומים בטרם חיובם בכפל מס מנהלי, והדגיש את חשיבות השימוע כזכות יסודית, בדומה לחשיבותה בהליך הפלילי, מאחר שמדובר בסנקציה עונשית.
עו"ד קארין פאר פרישמן, מפרקליטות מחוז צפון שייצגה את מע"מ בערעור, טענה כי המערערים הודו בחקירה הפלילית שנערכה במשטרה בעבירות של הוצאת החשבוניות הפיקטיביות ומכירתן. נציגת המדינה אף הדגישה ש"אין כל חובת שימוע בהליכי כפל מס".
עם זאת, לטענתה לפנים משורת הדין, רשויות מע"מ התכוונו להזמין את הנישומים לשימוע ואף מסרו להם חומר לשם כך, אלא ש"בשוגג נמסר להם טופס של 'הזמנה לחקירה' או 'הזמנה לבירור' במקום 'הזמנה לשימוע'. השופטת עירית הוד הורתה על ביטול החיוב והשבת התיק לשימוע. עו"ד חדאד מבקש לחייב כעת את מע"מ בהוצאות משפט ושכר טרחה של 7.5 אחוז, על פי כללי לשכת עורכי הדין בערעורי מסים בהערכה גסה, כחצי מיליון שקל).
